+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Продажа основного средства взаимозависимому лицу

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Продажа основного средства взаимозависимому лицу

Согласно п. В аналогичном порядке она может учесть расходы в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств. Абзацем 4 п. В письме от

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Дт А теперь отразим эти операции в налоговом учете.

Продажа основного средства взаимозависимому лицу

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через. Восстановление пароля.

Отправить Регистрация. Форум Форум. Активные обсуждения Новые вопросы Мои обсуждения. Задать вопрос. Сегодня директор вдруг "вспомнил" что продал эту машину своему сыну и принес мне договор купли-продажи от Стоимость в договоре 20 руб. Необходимость уточнять транспортный налог, налог на имущество и прибыль меня не смущает Вопрос в том, как в этой ситуации избежать проблем с налоговиками из за образовавшегося убытка по налогу на прибыль?

Директор согласен не показывать убыток в части продажи автомобиля. Посоветуйте пожалуйста как быть Буду очень благодарна всем откликнувшимся Добрый день! Добрый день.

Вот вам статья в ней все подробненько: Между организациями, учредителем одной из которых является жена, а другой - муж, заключен договор купли-продажи. Основные средства реализуются по ценам ниже остаточной стоимости. При оприходовании основного средства сумма НДС была принята к вычету.

Независимая оценка реализуемого основного средства не производилась, поэтому неизвестно, соответствует ли цена продажи рыночной. Какие могут быть налоговые последствия в части НДС и налога на прибыль? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Исходя из принципа свободы договора стороны могут договориться о купле-продаже основного средства по любой цене, в том числе по остаточной стоимости или ниже.

При реализации основного средства ниже остаточной стоимости убыток от такой реализации не включается в расходы по налогу на прибыль сразу, а учитывается в расходах равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации. Стоимость основного средства, указанная в договоре купли-продажи, является базой обложения НДС.

При этом налоговая база как по НДС, так и по налогу на прибыль при реализации основного средства исчисляется исходя из цены, определяемой с учетом норм ст. Если в рассматриваемой ситуации сделка осуществляется между взаимозависимыми лицами, то существует риск доначисления налога на прибыль и НДС исходя из рыночной стоимости основного средства. Кроме того, в этом случае, если при вводе в эксплуатацию основного средства организация включила в расходы амортизационную премию и с этого момента до даты реализации основного средства взаимозависимой стороне прошло менее пяти лет, то сумма амортизационной премии подлежит восстановлению.

При этом налогоплательщик может самостоятельно исчислить налоги исходя из рыночной цены реализованного основного средства, а стоимость реализации использовать для целей бухгалтерского учета и расчетов с покупателем.

Обоснование вывода: В соответствии с п. При этом покупателем товар оплачивается по цене, предусмотренной договором купли-продажи п. То есть при продаже основного средства продавец может установить любую цену реализации: рыночную, остаточную, определяемую на основании данных налогового или бухгалтерского учета, или любую иную. При этом законодательство РФ не обязывает организацию в этом случае проводить независимую экспертную оценку основного средства в целях обоснования его продажной цены.

Налог на прибыль В целях налогообложения прибыли выручка от продажи основного средства учитывается в составе доходов от реализации в размере, определенном исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за проданное имущество и без учета НДС п. При этом налогоплательщик вправе уменьшить доходы от реализации амортизируемого имущества на остаточную стоимость такого имущества, которая определятся как разница между его первоначальной стоимостью и суммой начисленной за период эксплуатации амортизации пп.

Кроме того, при реализации имущества налогоплательщик также вправе уменьшить доходы от таких операций на сумму расходов, непосредственно связанных с такой реализацией, в частности на расходы по оценке, хранению, обслуживанию и транспортировке реализуемого имущества п.

Согласно п. Полученный убыток включается в состав прочих расходов равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.

При этом, если при вводе в эксплуатацию основного средства организация включила в расходы амортизационную премию на основании абзаца второго п. НДС Согласно пп. Налоговая база по НДС на основании п. При этом восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету при принятии к учету основного средства, реализуемого по цене ниже остаточной стоимости нет необходимости. Так как данная операция не указана в п.

Определение рыночной цены По общему правилу цены, применяемые в сделках, сторонами которых являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, а также доходы прибыль, выручка , получаемые лицами, являющимися сторонами таких сделок, признаются рыночными абзац третий п. Однако в случае, если в сделках между взаимозависимыми лицами создаются или устанавливаются коммерческие или финансовые условия, отличные от тех, которые имели бы место в сделках, признаваемых в соответствии с настоящим разделом сопоставимыми, между лицами, не являющимися взаимозависимыми, то любые доходы прибыль, выручка , которые могли бы быть получены одним из этих лиц, но вследствие указанного отличия не были им получены, учитываются для целей налогообложения у этого лица абзац первый п.

Таким образом, необходимо определить, являются ли участники рассматриваемой сделки взаимозависимыми лицами. В соответствии с п. Для признания взаимной зависимости лиц учитывается, в частности, влияние, которое может оказываться в силу участия одного лица в капитале других лиц, в соответствии с заключенным между ними соглашением. Исходя из совокупности положений пп. А потому сделка по купле-продаже основного средства между этими организациями может оказаться сделкой между взаимозависимыми лицами.

Общие положения о налогообложении сделок между взаимозависимыми лицами предписывают включить в расчет налогов доходы прибыль, выручку , которые могли быть недополучены взаимозависимыми участниками сделки в связи с тем, что ими были занижены цены товаров работ, услуг , по сравнению с их рыночной стоимостью. При этом при определении налоговой базы с учетом цены товара работы, услуги , примененной сторонами сделки для целей налогообложения, указанная цена признается рыночной, если федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов далее - ФНС России , не доказано обратное либо если налогоплательщик не произвел самостоятельно корректировку сумм налога в соответствии с п.

Налогоплательщик вправе самостоятельно применить для целей налогообложения рыночную цену. Таким образом, доначислить налоги исходя из рыночных цен может как ФНС России на основании п.

При этом налогоплательщик может посчитать и уплатить налоги исходя из рыночной цены сделки, а фактическую цену сделки учитывать при проведении расчетов между сторонами и для целей ведения бухгалтерского учета п.

Контролируемые сделки Отметим, что сделка между взаимозависимыми лицами подлежит контролю со стороны ФНС России не во всех случаях, а только при наличии обстоятельств, перечисленных в ст. Так, сделки между взаимозависимыми лицами, местом регистрации либо местом жительства, либо местом налогового резидентства всех сторон и выгодоприобретателей по которой является РФ, признаются контролируемыми, например, в следующих случаях: - если сумма доходов по сделкам сумма цен сделок между указанными лицами за соответствующий календарный год превышает 1 миллиард рублей; - если хотя бы одна из сторон сделки является налогоплательщиком, применяющим один из следующих специальных налоговых режимов: систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей ЕСХН или систему налогообложения в виде ЕНВД если соответствующая сделка заключена в рамках такой деятельности , при этом в числе других лиц, являющихся сторонами указанной сделки, есть лицо, не применяющее указанные специальные налоговые режимы.

Как следует из п. Этот перечень является исчерпывающим, и иных оснований для проверки правильности цен, примененных в сделке между взаимозависимыми лицами, НК РФ не предусматривает. Таким образом, сделка по купле-продаже основного средства между взаимозависимыми лицами может и не отвечать признакам контролируемой сделки. И тогда ФНС России не должна определять в целях налогообложения доходов прибыли, выручки , полученных в ходе реализации основного средства, с применением методов, установленных главой Отметим, что контроль соответствия цен, примененных в контролируемых сделках, рыночным ценам не может быть предметом выездных и камеральных проверок п.

Однако Минфин России в письмах от Кроме того, по мнению Минфина России, приведенного в указанных письмах, в случаях установления налоговым органом фактов уклонения от налогообложения в результате манипулирования налогоплательщиком ценами в сделках, не признаваемых контролируемыми, возможно доказывание получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды в рамках выездных и камеральных проверок.

Таким образом, даже если сделка не признается контролируемой, то это не исключает претензии налоговых органов к стоимости основного средства, с которой исчисляются налог на прибыль и НДС. Более того, из разъяснений Минфина России и ФНС России следует, что цены по сделкам между взаимозависимыми лицами будут подлежать особому контролю со стороны налоговых органов в любом случае.

Соответственно, по сделке между взаимозависимыми лицами есть риск доначисления налога на прибыль и НДС исходя из рыночной стоимости основного средства. Поэтому с целью минимизации налоговых рисков по указанной сделке при установлении стоимости основного средства, с которой исчисляются налоги, рекомендуем ориентироваться на рыночные цены. Источниками информации о рыночных ценах могут быть признаны, в частности, информация о рыночных ценах, опубликованная в печатных изданиях или доведенная до сведения общественности средствами массовой информации, информация государственных органов по статистике и органов, регулирующих ценообразование смотрите, например, письма Минфина России от Москве от При этом налогоплательщик может самостоятельно исчислить налоги исходя из рыночной цены реализованного основного средства, а стоимость реализации - использовать для целей бухгалтерского учета и расчетов с покупателем.

Сдать бесплатно. Сейчас смотрят. Расчет 6-НДФЛ: как отразить отпускные? Нужно ли предоставлять работнику стандартный налоговый вычет за месяц, в котором не было дохода? Нужно ли пробивать чек при получении оплаты по безналичному расчету от физлица?

Обязан ли водитель такси выдавать онлайн-чек клиенту? Смотрят тему: гость. Астрахань 6 февраля в Добрый день.

Реализация ос с убытком взаимозависимому лицу проводки

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через.

Когда не нужно восстанавливать амортизационную премию при реализации ОС взаимозависимому лицу

Одним из способов выбытия основных средств является их продажа. Чтобы правильно отразить продажу основного средства, бухгалтер в первую очередь должен определить остаточную стоимость ОС. С документальным оформлением, бухгалтерскими проводками и налогообложением при реализации основных средств поможет данная статья. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи. Очень легко запутаться во всех расчетах, проводках и налогах при продаже основных средств.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Что такое основные средства?

Если организация при приобретении сооружении основного средства использовала амортизационную премию, то продать этот объект до истечения пятилетнего срока использования взаимозависимому лицу без налоговых последствий не получится. О том, что ждет в этом случае компанию, напомнили специалисты Минфина России в письме от Порядок применения амортизационной премии содержится в п. Соответственно, ежемесячная сумма амортизации по таким объектам рассчитывается исходя из первоначальной стоимости минус амортизационная премия. Но если компания решит продать основное средство до истечения пяти лет с момента ввода его в эксплуатацию взаимозависимому лицу, то у нее возникнут определенные налоговые последствия. Напомним, кто является по отношению к налогоплательщику взаимозависимыми лицами.

Отражение реализации основных средств в налоговом учете. Нюансы заполнения декларации по налогу на прибыль при продаже ОС с убытком.

Сейчас вы можете получить полный доступ к бератору на выгодных условиях. Один из самых распространенных случаев выбытия основных средств — продажа такого имущества. В статье мы расскажем, какие документы оформить и как отразить данную операцию в учете продавца. Случается, что компании нужно срочно избавиться от лишних объектов основных средств.

Регистрация

Купить систему Заказать демоверсию. Правило о восстановлении амортизационной премии применяется только при реализации основного средства взаимозависимому лицу до истечения пяти лет с момента ввода указанного средства в эксплуатацию. Информацию о последних изменениях налогового законодательства см. Правило о восстановлении амортизационной премии.

Интересные статьи НК РФ, и передачи имущества правопреемнику при реорганизации юридических лиц; — при переходе налогоплательщика на специальные налоговые режимы в соответствии с главами Таким образом, поскольку операции по реализации основных средств, в данном случае автомобиля, признаются объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость, то, по нашему мнению, ранее принятые к вычету в установленном порядке суммы налога на добавленную стоимость по реализуемым основным средствам не восстанавливаются. Продажа ос ниже остаточной стоимости.

Отражение продажи ОС с убытком в налоговом учете (нюансы)

Вопрос: Организация в году приобрела и ввела в эксплуатацию основное средство. При вводе в эксплуатацию была применена и учтена в расходах при исчислении прибыли амортизационная премия. Как учесть данную операцию для целей налогообложения прибыли? При этом ранее учтенную в составе косвенных расходов амортизационную премию необходимо восстановить и включить в налоговую базу по налогу на прибыль. Доход от продажи амортизируемого имущества организация вправе уменьшить на его остаточную стоимость, при этом остаточная стоимость увеличивается на сумму восстановленной амортизационной премии. В соответствии с п. К взаимозависимым лицам относятся организации, которые могут оказывать влияние на результаты предпринимательской деятельности друг друга. При продаже основного средства организация признает доход от реализации п.

Продажа ОС взаимозависимому лицу

Расписка как гарантия возврата долга. Есть ли у банка право на передачу долга коллекторам в отсутствие согласия заемщика.

Что делать, если после продажи машины приходят штрафы. Как успокоить шумных соседей. Какие выплаты положены при рождении третьего ребенка.

Чем рискует организация, если основное средство продано предоставившая взаимозависимому лицу беспроцентный заем, для.

Реализация основных средств: продано с убытком

Бесплатные консультации адвоката проводятся сотрудниками и партнерами компании. Адвокаты и юристы консультируют в офисе по предварительной записи.

Налоговые последствия «досрочной» продажи основного средства

МЫТАРСТВА УЖЕ ПОЛТОРА ГОДА. Кредит овердрафт, сумма 60 тыс рублей.

Это не попадает под категорию этого закона, но я знаю, что многие адвокаты, многие юристы просто по зову сердца чисто по-человечески помогают этим людям, подсказывают, куда идти, какие дальнейшие шаги можно предпринимать.

Это не относится ни к какой категории, из того, что предусмотрено этим законом, соответственно, никак не оплачивается. Но я знаю, что многие адвокаты это делают.

Но главная выгода от сотрудничества с нашей компанией является оперативность предоставления помощи от квалифицированного юриста. Известно, что услуги юристов в настоящее время достаточно востребованы, но далеко не каждая компания готова предложить юридическую помощь бесплатно.

Юрист по автомобильному праву разъяснит порядок направления на медицинское освидетельствование. Использует ошибки, допущенные инспекторами ДПС, в пользу клиента.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ия

    Я извиняюсь, но, по-моему, Вы не правы. Пишите мне в PM, обсудим.

  2. hulhyages

    Чего и следовало ожидать, написавший удачно накропал!